Tokyo Stock Exchange, Inc. mentions "Internal Control" in the latest documents
東証が内部統制について言及：上場制度総合整備プログラム
[Summary] Tokyo Stock Exchange, Inc. formulated "Development of Comprehensive Improvement Program for Listing System" refering to "Internal Control". It includes strict but considerable practical approaches: "・If an audit states that the internal control for the financial reporting has a material defect, TSE will consider to take significant measures, including
de-listing, if the material defect is not corrected, then the similar opinions will be reissued in the year after the next." The English docment is here.
(Translate to English)
既に丸山さんのブログでは紹介されておりますが、東証が「上場制度総合整備プログラム」なるものを策定し、そのドキュメントが公開されています。
今回は英語版もありますので、内外の投資家に東証の毅然たる姿勢を示す目的もあるようですね。その中で、話題のJ-SOX関連ということで、内部統制について「企業の内部統制等に問題が生じた場合の対応」との見出しと共に、なかなかインパクトのある記述がされています。
特に下記事項は注力すべきですね。英語表現とともに紹介すると、
－具体案の策定に向け問題点の整理を行う事項－
○財務報告に係る内部統制について、監査人から不適正意見又は意見差控えが表明された場合の取扱いについて整理を行う。
・財務報告に係る内部統制に関する監査意見において、内部統制に重要な欠陥がある旨記載された場合において、当該重要な欠陥があるその翌々年においてもなお改善されず同様の意見が出された場合などには、上場廃止すること等を検討する。
( English version )
Items to be considered for practical approaches
- TSE will discuss and summarize measures against the companies when an auditor either refrains from issuing an opinion about internal control for financial reporting or concludes that the
internal control for financial reporting is inappropriate.
internal control for financial reporting is inappropriate.
- If an audit states that the internal control for the financial reporting has a material defect, TSE will consider to take significant measures, including de-listing, if the material defect is not corrected, then the similar opinions will be reissued in the year after the next.
ITベンダーの「なんちゃってJ-SOXソリューション」を煽るような内容ですが、重要なことは、「監査人の意見」をサポートするための仕掛けは必要だ、ということですね。一年目はとにかく、複数年にわたって「財務報告に係る内部統制」を確実にするためには、場当たり的な対応でなく、体制と組織、それを確実に統制・運用する包括的なIT基盤が必要ですね。（ ・・・と最後はITベンダーの意見です。）
Tags: 内部統制, SOX
